小规模1-2月份开具3%发票，3月份开具1%发票，季度增值税如何计算？如何申报？能否享受30万元免征优惠？
案例一
A为我河北省增值税小规模企业，提供鉴证咨询服务,选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，2月份提供鉴证咨询服务未开具发票收入10.3万元；3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元。
贷：主营业务收入 30万元
应交税费-应交增值税 0.7万元
贷：营业外收入 0.7万元
案列二
B为我河北省增值税小规模企业，提供鉴证咨询服务的同时销售电脑和图书。该纳税人选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，未开具发票收入3.09万元；2月份销售电脑自行开具增值税普通发票价税合计7.21万元；3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元。
贷：主营业务收入 20万元
应交税费-应交增值税 0.6万元
贷：营业外收入 0.6万元
贷：主营业务收入 10万元
参考：河北税务局
时间：2020-03-09 责任编辑：chenzhifeng1
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